Что такое код дохода в 2-НДФЛ и как он используется бухгалтерами?

Что такое код дохода в 2-НДФЛ и как он используется бухгалтерами?

Каждый предприниматель или юридические лица в виде организаций обязаны, как налоговые агенты, отчислять за своих работников налоги с заработной платы, а также рассчитывать положенные им вычеты. В обязанность предпринимателей и юридических лиц также входит выписка и выдача сотрудникам справки 2-НДФЛ.

Понятие и особенности

Чтобы правильно оформить выплачиваемые в бюджет необходимые налоги на полученные доходы необходимо соблюдать требования ФНС по оформлению справок и применению в них специальных кодов для классификации. Данный вид справок был принят Приказом ФНС России 30 ноября 2015 года № ММВ-7-11/485@. Он включает в себя данные о выданных доходах в отчетный период, с которых удержали подоходный налог.


В третьем разделе справки указываются данные о доходах, начисленных и выплаченных сотруднику. Для того, чтобы упорядочить учет доходов были введены специальные коды, согласно которым нужно вносить сведения в справку. Они имеют четырехзначную цифру, которая указывает на конкретный вид предполагаемого дохода. Кодов достаточно много, но не все они используются часто бухгалтерами.

В 2017 году заполняя данные по доходам и возможным вычетам всем работодателям необходимо учитывать новые правила по выписке справки. Они прописаны в приказе ФНС России, который вышел в свет 22 ноября 2016 года. В этот документ записаны все изменения в возможные коды вычетов и доходов. Все эти новшества вступили в законную силу с 26 декабря 2107 года.

Форма 2-НДФЛ с кодами дохода

Часто используемые коды дохода в 2-НДФЛ

Существует специальный справочник, который может использовать бухгалтер при заполнении справки 2-НДФЛ. Если заглянуть в него, то можно увидеть, что перечень кодов достаточно объемный и многие коды применяются на практике не всегда, а только при некоторых особых обстоятельствах.

  • А в основном, используемых кодов не так уж и много. Например, возьмем код 2000. В графу этого кода необходимо вносить сведения о начисленной и выданной сотрудникам заработной плате за прошедший отчетный период. Независимо от занимаемой должности данные должны быть внесены именно под этим кодом.
  • Следующий код 2012 заполняется данными о полученных отпускных вознаграждениях.

Как правило, эти два кода наиболее распространены среди бухгалтерского учета. И для многих являются основными видами применяемых на практике, так как других видов доходов в организации просто не бывает.

  • Но в 2017 году к перечню применяемых кодов добавились некоторые их виды, применяемых при начислении денежного вознаграждения, которое должно быть выплачено из полученной прибыли организации (код 2003).
  • А также необходимо учитывать отдельный вид кода для премии, которая выдается работнику за полученные производственные успехи (код 2002). Сюда не включаются суммы, полученные за счет чистой прибыли компании, а также за счет целевого назначения финансовых средств. Эти сведения стоит относить к коду 2003.
  • Кроме этого в списке новых кодов можно найти номера кодов, применяемых при отражении операций касающихся ценных бумаг и производных финансовых инструментов. К таковым относятся коды с 1544 по 1549, а также с 1551 по 1554.

Группы кодов для бухгалтеров

Работники бухгалтерии, заполняющие справки 2-НДФЛ используют на практике справочник, в который включены абсолютно все виды кодов. Такой справочник должен быть всегда под рукой, чтобы экономить время при выписке подобных документов. В нем предусматриваются сведения об основных группах кодов, благодаря которым можно выяснить какой именно код необходимо использовать бухгалтеру.

Рассмотрим коротко сведения об основных группах:

  • 10 – Суммы дивидендов и процентные платежи по долговым обязательствам;
  • 11 – итоговые суммы по ипотеке;
  • 12 – выплаты страхового характера, в том числе и выкупные. В этой группе применяя код 1240 должно быть внесено количество пенсионных средств, выплаченных негосударственным пенсионным фондом;
  • 13 – количество полученных доходов благодаря авторскому праву;
  • 14 – прибыль от сдачи в аренду любого имущества;
  • 15 – прибыль, полученная от продажи ценных бумаг, акций, которые могут содержаться в уставном капитале организации;
  • 20 – заработная плата сотрудников и руководящих работников, полученная как по текущим трудовым договорам, так и по другим соглашениям. Сюда же относятся и выплаты по отпускным, кроме выплат по авторскому праву;
  • 22 – авторские или наследственные вознаграждения за вклад в культурное и творческое произведение;
  • 23 – больничные листы;
  • 24 – прибыль, полученная от сдачи в аренду трубопроводов, сетей, а также автотранспорта;
  • 25 – выплаченные работодателем средства за услуги или работы, в том числе и в натуральном виде;
  • 26 – средства, полученные в виде материальной выгоды;
  • 27 – выданная сотрудникам материальная помощь, в том числе в связи со сложным материальным положением, при выходе на заслуженный отдых по возрасту, при наступлении заболевания, повлекшего инвалидность, а также в связи с выдачей призов или подарков;
  • 28 – дивиденды по векселям;
  • 29 – разница по валютному курсу;
  • 30 – сведения по выигранным суммам в лотерею или при применении других игровых приспособлений. Также здесь можно учитывать данные о доходах, принятых по вкладу, также и пенсионному;
  • 40 – прочие доходы, не входящие ни в одну из перечисленных групп.

В данном перечне учтены практически все виды доходов, по которым необходимо вести учет. Но есть некоторые нюансы. Если все-таки вы не нашли в перечне справочника нужный вам код, то в данном случае его необходимо учитывать в иных доходах, по коду 4800.

К частично облагаемым налогом относятся доходы, полученные в качестве материальной помощи, подарков, если стоимость их превышает 4 тысячи рублей. Все, что получено стоимостью меньше четырех тысяч рублей налогом не облагается и в справку не вносится.

Справка 2-НДФЛ: где скачать, как заполнить, где взять коды доходов- все это описано в видео ниже:

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *