Как начисляется налог на доходы физических лиц в 2019 году?

 

Во всем цивилизованном мире в целом и в России в частности, есть много видов прямых и косвенных налогов, которыми государство обкладывает своих граждан и компании, работающих на данной территории, для того чтобы обеспечить свое функционирование. Мы, жители страны, можем обо всех них и не знать, но есть один налог, с которым знаком каждый – это НДФЛ, про расчет суммы с дохода, изменение, коды (КБК), сроки которого расскажем вам сегодня.

Определение налоговой базы

Речь идет о подоходном налоге, который взимается со всего суммарного дохода, получаемого в течение года человеком, который может быть гражданином или не гражданином данной страны, но получающим доход на ее территории. Налогоплательщик может быть:

  • Налоговым резидентом, то есть постоянно (более 183 рабочих дней в году) проживающим в нашем государстве.
  • Или налоговым нерезидентом, то есть проводить большую часть времени за границей, но доходы получать у нас.

Платить НДФЛ с доходов, полученных непосредственно на территории государства, должны и те, и другие.

Какими законами регулируется

То, что подоходный налог касается буквально каждого, кто проживает и получает доходы в стране, отражено в нормативном регулировании основных правил НДФЛ. Этому посвящена 23-я глава НК. В ней прописаны основополагающие понятия, связанные с начислением и оплатой данного налога. А именно:

  • Кто является обязательным налогоплательщиком НДФЛ (207-я статья).
  • Что такое объект налогообложения при вычете НДФЛ (209-я статья).
  • Как определить налоговую базу НДФЛ (210-я статья).
  • Какой регламент при определении налогового периода (216-я статья).
  • Как разобраться с выбором налоговой ставки (224-я статья).
  • Что такое налоговые вычеты и как ими воспользоваться (219-я и 220-я статьи).

Как рассчитывается

При расчете НДФЛ учитываются все виды дохода налогоплательщика, которые он получил:

  • Денежные.
  • Имущественные.
  • Получение материальной выгоды.

За небольшим исключением. Поэтому важно знать, что отражается в размере НДФЛ, а что нет.

С какой суммы начисляется

Уплату налога на доходы физических лиц (НДФЛ) насчитывают с полученных налогоплательщиками в свою пользу финансово-материальных поступлений как у нас в государстве, так и за рубежом по некоторым стандартным категориям. К таковым принято относить следующие:

  • Основная зарплата по месту постоянной работы.
  • Дополнительная оплата или вознаграждение по месту основной работы и из любого другого источника.
  • Продажа или предоставление в наем личного движимого и недвижимого имущества.
  • Оплата в виде дивидендов долевого участия в каком-либо бизнесе.
  • И остальные неучтенные в этом списке доходы.
  • Такие же виды доходов за границей.

Кто освобожден от уплаты

Но часть получаемых доходов освобождена от уплаты с них НДФЛ. Вот этот список:

  • Пособия, которые государство платит некоторым категориям граждан (безработным, беременным).
  • Виды выплат, связанных с компенсацией нанесенного ущерба.
  • Пенсии по достижению соответствующего возраста или по выслуге.
  • Алименты.
  • Некоторые виды единовременной материальной или гуманитарной помощи.
  • Гранты для научных работников и служителей культуры.
  • Спортивные призы и награды.
  • Доходы от личных приусадебных хозяйств и сбора дикорастущих даров природы.
  • Доходы от продажи имущества, бывшего в собственности продавца более трех лет.
  • Подарки, призы, выигрыши стоимостью не более четырех тысяч рублей.
  • И еще некоторые выплаты, касающиеся тех или иных категорий граждан.

Основания для возврата налога

Еще один способ получения послабления при оплате НДФЛ – это налоговые вычеты, которые позволяют полностью или частично вернуть насчитанный подоходный налог при соблюдении определенных условий. Есть несколько возможностей возврата НДФЛ по числу вычетов.

Стандартный

Такой возврат НДФЛ:

  • Предоставляется работодателем, если налогоплательщик содержит и воспитывает ребенка.
  • Инвалидам, участникам войны и гражданам-орденоносцам (кавалерам высших государственных наград).

Социальный

  • На собственное обучение или обучение членов своей семьи.
  • На медицинское обслуживание и покупку необходимых для него медикаментов.
  • На благотворительность.
  • На формирование фонда собственной пенсии.

Имущественный

  • На покупку квартиры или дома для собственного проживания там.
  • На ремонт или покупку стройматериалов для ремонта собственного жилья.

Профессиональный

  • Для предпринимателей.
  • Для тех граждан, доходы которых связаны с выполнением работ по договору.
  • Для вознаграждения авторам работ в области науки или искусства.

О том, как правильно заполнить декларацию НДФЛ мы рассказываем в специальных материалах, где и знакомим с конкретными примерами заполнения НДФЛ по новой форме.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *