Образец заполнения 3-НДФЛ для получения вычета

При обычных условиях трудовой деятельности с каждого вида доходов физлиц подлежит удержанию НДФЛ. Если гражданин работает на условиях трудового договора, расчет и перечисление НДФЛ входит в обязанности работодателя. Однако для отдельных категорий граждан предусматривается право или обязанность заполнить и представить в инспекцию ФНС декларационный бланк 3-НДФЛ.

Значение отчетного документа

Форма 3-НДФЛ предусмотрена налоговым законодательством для декларирования дохода за предыдущий календарный год, расчета налоговых обязательств для отдельных категорий плательщиков, а также для обращения за различными видами налоговых вычетов.

Что говорится в Налоговом Кодексе

Главой 23 НК РФ регламентируется порядок расчета и удержания с граждан налога на доходы (НДФЛ). Если для сотрудников, работающих на условиях трудового договора, удержание НДФЛ происходит непосредственно налоговыми агентами (работодателями), то в ряде иных случаев у граждан возникает обязанность зафиксировать сумму полученных доходов и налоговых обязательств в специальной форме – декларации 3-НДФЛ.

Правила заполнения декларационного бланка 3-НДФЛ определены Приказом ФНС № ММВ-7-11/671 (последние изменения в указанных приказ были внесены в 2016 году). Этим же актом утвержден и формализованный бланк декларации, которым должны руководствоваться физлица.

Как заполнить

В содержание указанной декларации включаются следующие сведения:

  • данные о физическом лице, декларирующем свои доходы за предыдущий календарный год;
  • совокупный размер доходов за полный календарный год, подтвержденный соответствующими справками и иными документами;
  • размер налоговых обязательств, рассчитанный по одной из ставок, регламентированных НК РФ (стандартная ставка НДФЛ составляет 13%);
  • данные об источнике выплат, в том числе субъектов иностранных юрисдикций (указанные сведения заполняются отдельно для российских и зарубежных организаций, производящих выплату);
  • код полученного дохода (например, для доходов от продажи недвижимого имущества или транспортных средств указываются различные значения кодов);
  • сумма налогового вычета, на который вправе претендовать гражданин, например, по процентам ипотеки (при обращении за стандартными или социальными вычетами не должно происходить дублирование – если указанную льготу уже учел налоговый агент, гражданин не вправе указывать ее в форме 3-НДФЛ).

Направление декларационной формы в ИФНС может быть правом или обязанностью физлиц. Все случаи, когда заполнение декларации является обязательным для налогоплательщиков, указаны в федеральных нормативных актах (например, лица, состоящие на госслужбе). Право на оформление декларации напрямую связано с возможностью вернуть часть уплаченного налога в виде одной из форм вычета.

Помимо этого, КБК при заполнении декларации 3-НДФЛ будет различаться для отдельных видов лиц. В частности, самостоятельный КБК будет указан для индивидуальных предпринимателей (182 1 01 02020 01 1000 110), а для рядовых граждан отдельные КБК будут использоваться для НДФЛ, удержанных налоговым агентом, либо без его участия. Определение нужного КБК осуществляется также в соответствие с Приказом ФНС № ММВ-7-11/671.

Разница между формами НДФЛ

Помимо формы 3-НДФЛ, налоговое законодательство предусматривает еще ряд форм и бланков, непосредственно связанных с уплатой налога на доходы:

  • форма 1-НДФЛ представляет собой налоговую карточку учета доходов и расходов физлиц, с 2011 года использование указанного бланка является необязательным требованием;
  • по форме 2-НДФЛ выдается справка налогового агента о всех видах доходов и фактически удержанном налоге с граждан;
  • бланк 4-НДФЛ составляется в строго оговоренных законом случаях и содержит данные о предполагаемом доходе физического лица;
  • отчет по форме 5-НДФЛ содержит сведения о налоговой базе и структуре начисление по НДФЛ;
  • форма 6-НДФЛ носит строго целевое назначение – данная справка содержит только суммы НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом.

Каждая из указанных форм утверждена определенными нормативными актами – приказами ФНС, а их заполнение осуществляется по строго фиксированным правилам. Например, справка 2-НДФЛ, выданная работодателем, будет содержать исчерпывающие достоверные данные о начисленных суммах доходов и фактически удержанном налоге (эта информация будет использована при заполнении декларационной формы).

Кто несет ответственность

Обязанность граждан представлять декларации по форме 3-НДФЛ регламентированы не только НК РФ, но и рядом иных актов федерального значения. Выделим только основные категории лиц, для которых установлена указанная обязанность:

  • граждане, состоящие на государственной службе, а также члены их семей;
  • лица, получившие доход от сделок (например, при продаже транспортного средства, объекта недвижимости, ценных бумаг);
  • самозанятые субъекты – нотариусы, адвокаты, индивидуальные предприниматели;
  • иностранные субъекты, получившие право работать на территории РФ на основании патента;
  • сотрудники МВД;
  • граждане, получившие доход от иностранных организаций;
  • иные категории лиц.

Как правило, обязанность представлять декларационные документы возникает в случаях, когда в течение календарного года не происходило начисление и удержание НДФЛ налоговым агентом. Право граждан на заполнение формы 3-НДФЛ связано с необходимостью подтвердить полученный доход и суммы уплаченных налогов при обращением за одним из видов налоговых вычетов (например, профессиональный или имущественный вычет). Существует также и нулевая декларация 3-НДФЛ.

Куда обращаться с отчетом

Статьей 80 НК РФ регламентированы следующие варианты представления декларационной формы:

  • подача декларации в виде письменного документа непосредственно в территориальный орган ИФНС;
  • заполнение и направление формы 3-НДФЛ через «Личный кабинет налогоплательщика» — в этом случае все формы заполняются с использованием онлайн-ресурса налогового ведомства.

Лица, имеющие верифицированный аккаунт на портале госуслуг, также смогут заполнить и направить в ИФНС указанную форму. Для этого через портал госуслуг также можно войти в «Личный кабинет налогоплательщика».

  • Декларация содержит сведения за истекший календарный год, а ее предельный срок ее направления в налоговый орган – не позднее 30 апреля.
  • В ряде случаев предельный срок для подачи бланка не установлен – если подается заявление на налоговый вычет.
  • Если бланк заполняется иностранным гражданином, получившим доходы в РФ, срок сдачи документа – не позднее одного месяца до даты выезда за пределы России.

По итогам представления декларационного бланка проходит камеральная проверка в налоговом органе. Если документ подавался с использованием электронных ресурсов, граждане имеют право отслеживать сроки такой проверки. Итогом камеральной проверки может являться подтверждение декларационных данных для возврата части НДФЛ по условиям вычета.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *