Надо ли платить налог с продажи дома?

Надо ли платить налог с продажи дома?

Продажа недвижимых активов (вроде квартиры, доли в ней), в том числе и частного дома или дачи, влечет для продавца получение определенной имущественной выгоды. Если в результате совершения сделки продавцом получен доход, он обязан его задекларировать в инспекции ФНС и уплатить налог. Исключения из этого правила могут быть предусмотрены только федеральным законодательством.

Нужно ли платить налог с продажи дома

Нормативное закрепление

Правила определения налоговых обязательств при продаже недвижимости существенно изменились в 2016 году, когда в НК РФ были внесены новые поправки. До этого времени обязанность по расчету и уплате налога полностью устранялось, если продавец мог подтвердить срок владения недвижимостью более трех лет.

С учетом новшеств, внесенных в НК РФ Федеральным законом № 382-ФЗ, условия налоговых платежей заключаются в следующем:

  • для частного дома, приобретенного до 2016 года, правила продажи не изменились – налог с полученного дохода будет уплачиваться только при сроке владения менее трех лет;
  • для объекта, приобретенного после 2016 года по безвозмездным сделкам (наследование, дарение, приватизационная сделка), для освобождения от уплаты налога также необходимо соблюсти правило трехлетнего срока;
  • для домов, приобретенных после 2016 годапо возмездным сделкам (например, купля-продажа), указанная налоговая льготы будет доступна только по истечении пяти лет законного владения.

Как вернуть НДФЛ за три года, если купили дом, расскажет видео ниже:

Определение дохода

Ключевую роль при установлении налоговых обязательств будет иметь также определение дохода. Суть НДФЛ состоит в перечисление платежей исходя из фактически полученного дохода (прибыли), которая определяется следующим образом:

  • если стоимость продажи дома оказалась больше сумма покупки, разница между указанными показателями будет составлять доход продавца и определит размер налогооблагаемой базы;
  • есть стоимость продажи и приобретения оказалась равна, продавец не получил имущественную выгоду (доход), что устраняет обязанность по уплате налога;
  • если стоимость проданного дома оказалась меньше цены приобретения, доход также не возникает и налог не должен уплачиваться.

Указанные правила нередко используются для сокрытия или уменьшения фактического дохода путем занижения стоимости продажи. Такой вариант действий может повлечь крайне неблагоприятные последствия – инспекция ФНС вправе проводить проверки с получением от контрагентов объяснений, что приведет к привлечению ответственности в виде штрафных санкций. Также вариант занижения цены в договоре не позволит защитить права сторон в случае оспаривания сделки в судебном порядке.

Специальные правила определения налогооблагаемой базы

В ряде случаев НК РФ регламентирует специальные правила определения налогооблагаемой базы (дохода) при продаже частного дома, которые нужно учитывать продавцу:

  • при отчуждении дома с земельным наделом налоговые обязательства будут рассчитываться самостоятельно по каждому из этих объектов, поэтому необходимо оформить два отдельных договора или разделить стоимость дома и участка при оформлении единого договора;
  • если до продажи объект произошла реконструкция дома или существенное вложение средств в его ремонт, полученный доход можно уменьшить на сумму произведенных расходов – для этого при расчете налога в инспекцию ФНС нужно представить договор с подрядной организацией или сметные документы, подтверждающие затраты на ремонтные работы;
  • аналогичным образом будет определяться доход при продаже самостоятельно возведенного дома (в том числе недостроенного объекта) – чтобы уменьшить налогооблагаемую базу нужно подтвердить состав фактических расходов на строительство.

Таким образом, если продавец не может избежать уплаты налога по причине краткосрочного владения объектом, он имеет право существенно уменьшить размер дохода для применения налоговой ставки.

Какой налог придется заплатить

При совершении сделок подачи частных домов покупателю предстоит расчет и перечисление только одного вида налога – НДФЛ. Сделать это необходимо в следующем календарном году путем подачи декларации по форме 3-НДФЛ в адрес территориального налогового органа.

Необходимо учитывать, что обязанность по расчету и уплате налога возложена на самого продавца, а при отсутствии обязанности по уплате налога представлять декларационный бланк не требуется.

Декларация 3-НДФЛ при приобретении дома рассмотрена в данном видео:

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *