НДФЛ по договору аренды с физическим или юридическим лицом: его оплата и особенности оформления

НДФЛ по договору аренды с физическим или юридическим лицом: его оплата и особенности оформления

Сегодня мы поговорим о том, взимается ли НДФЛ с аренды помещения, автомобиля и другого имущества как у ИП, так и у обычных физлиц.

Взимается ли НДФЛ с аренды

Аренда — это предоставление определенных площадей (квартиры, торговых площадей, земельного участка), которые находятся в собственности физического или юридического лица, другим физическим или юридическим лицам. Исходя из законов рыночной экономики, наниматель имущества другого лица оплачивает определенную сумму ежемесячно за пользование этим имуществом.


Согласно норм п.1.4 ст. 208 НКРФ, объектами налогообложения для уплаты подоходного налога являются доходы, полученные гражданином от сдачи в аренду того или иного имущества, находящего на территории Российской Федерации. В 3.4 данной статьи указано, что к объектам налогообложения также причисляются доходы, полученные от сдачи в аренду объектов, которые находятся за пределами РФ. Логика данной конкретики состоит в том, что помещения и земельные участки постоянно находятся на территории РФ, а вот на автомобиле наниматель имущества может выехать на определенное время за пределы страны. Факт выезда автомобиля за пределы страны не освобождает от необходимости внесения арендной платы за него и, соответственно, перечисления подоходного налога. Согласно норм ст. 209 НК РФ, объектом налогообложения являются все доходы особы особы независимо от источника их происхождения.

Налоговая база для начисления НДФЛ согласно норм ст. 210 НК РФ формируется из всех видов прибыли физического лица. Отметим, что аренда у ИП приравнивается к аренде у физического лица, так как ИП как субъект не может владеть помещением или автомобилем. Он владеет как физическое лицо на обычных основаниях.

НДФЛ от сдачи имущества в аренду рассмотрен в видео ниже:

Как заполнить декларацию и отразить найм

Как известно, важно правильно заполнить различные налоговые декларации, чтобы сотрудники Федеральной налоговой службы приняли данные отчеты. Принятие отчетов в предусмотренный законом срок — это гарантия отсутствия претензий со стороны налоговых органов в будущем.

В 2-НДФЛ

Справка по этой форме показывает размер выплаченного/ полученного дохода в прошлом календарном году, а также общую сумму начисленного и уплаченного НДФЛ. Действующая форма справки утверждена Приказом ФНС РФ от 20.10.2015 года.

Стандарт заполнения справки такой:

  • дата подачи документа;
  • номер документа;
  • период;
  • данные про налогового агента (от кого получен доход);
  • данные про налогоплательщика (полный адрес, идентификационный код и код налогоплательщика, данные паспорта);
  • суммы доходов помесячно;
  • общая сумма дохода за год и налоговая база;
  • различные социальные вычеты (деньги, которые не облагаются НДФЛ);
  • начисленная и перечисленная сумма налога.

Заполнение справки по форме 2-НДФЛ для отражения доходов, полученных от сдачи имущества (квартира, офис, автомобиль) в аренду проводится так же, как и в случае получения, например, исключительно зарплаты.

В 3-НДФЛ

Рассмотрим как заполняется форма 3-НДФЛ в случае сдачи квартиры (дома, земельного участка) в аренду физическим или юридическим лицам.

  • номер корректировки ставится 0;
  • указывается идентификационный код плательщика;
  • прописывается налоговый период (например, 34) и год, за который подается информация;
  • код органа ФНС (можно узнать на главном сайте ФНС);
  • идентифицирующий код страны (для России — 643). Данная цифра показывает гражданство плательщика;
  • согласно вида дохода код категории налогоплательщика ставится 760;
  • обязательно заполнить полностью ФИО, дату рождения и другие данные про особу;
  • в поле «Статус налогоплательщика» ставится исключительно цифра 1;
  • полностью прописывается адрес и контактный телефон особы;
  • ставится дата заполнения и подпись.

На следующем листе заполняется такая информация:

  • в строке 020 прописываем код 04;
  • в строчке 060 пишутся данные особы, которая заплатила получателю за аренду этой квартиры;

Далее налогоплательщик переходит к заполнению следующего листа этой формы, где указывает:

  • в строчке 010 указывается сумма дохода, которую плательщик налога получил за весь календарный год от квартиросъемщика;
  • в графе 030 надо написать сумму, с которой уплачивается НДФЛ;
  • графа 040 заполняется только в случае наличия льгот и налоговых вычетов по НДФЛ;
  • в строчке 070 указывается сумма, которую особа должна внести в бюджет.

Налогоплательщик обязательно должен заполнить в этой форме лист «Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета», в котором указывается:

  • ИНН и ФИО плательщика;
  • код бюджетной классификации 18210102030011000110;
  • код ОКТМО;
  • сумма налога, которую надо перечислить в бюджет.

Форма сдается в уполномоченный орган ФНС до 30 апреля года, следующего за отчетным.

Декларация 3-НДФЛ при сдаче квартиры в аренду — тема данного видеоролика:

В 6-НДФЛ

В этой форме обязательно указывается общая информация про арендодателя и нанимателя имущества. В разделе 2 формы отражается следующая важная информация:

  • графа 100 — дата получения денег (число, месяц, год);
  • графа 110 — дата перечисления налоговых средств в государственный или местный бюджет;
  • графа 120 — аналогична с предыдущей;
  • графа 130 — перечисленная сумма налога;
  • графа 140 — общая сумма налога на конкретную дату.

Каждый житель государства обязан платить подоходный налог независимо от вида полученных за определенный налоговый период доходов. НДФЛ с аренды имущества входит в этот перечень.

Как оформить НДФЛ при аренде авто в 1С, расскажет видео ниже:

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *