Отчетность субъектов на УСН: что надо сдавать?

Отчетность субъектов на УСН: что надо сдавать?

Налогообложение и правила уплаты налогов в казну — очень актуальный вопрос для всех юридических и физических лиц, которые работают на УСН. Для четкого выяснения многих интересующих вопросов рассмотрим порядок уплаты некоторых видов налогов на УСН.

Налог на имущество при УСН

Как известно, «упрощенцы» освобождаются от большинства видов обременений, но в некоторых случаях бывают исключения. Согласно норм ст.346.11 НК РФ они оплачивают налог на имущество, если у них в собственности есть объекты, которые отображаются в отчетности по кадастровой стоимости. К ним относятся:

  • деловые, административные, торговые центры, отдельные помещения (комнаты) в таких центрах;
  • жилые и нежилые дома, которые не используются в качестве основных средств;
  • нежилые строения, которые используются под офисы, магазины, рестораны, кафе и подобные организации.

Собственники данных объектов отчитываются перед налоговой инспекцией за первые 3 квартала календарного года. Заплатить данный налог надо до 31 марта календарного года. Налоговая ставка определяется каждым субъектом федерации отдельно, но не может превышать 2%.

Налог на имущество на УСН и ЕНВД описан в видео ниже:

Единый налог

Единый налог — это фактически основной налог, который платят организации и ИП, которые работают на как «упрощенцы». Существует два вида УСН:

При виде УСН «доходы» под налогообложение подпадают все виды доходов ИП и организаций, которые получены субъектами предпринимательской деятельности в процессе работы. Согласно норм п.6 ст.346.18 НК РФ установлена 6% ставка налога. Организации и предприниматели, работающие по УСН-доходы пользуются льготами согласно норм ст.346.21 НК РФ, которые позволяют уменьшить сумму налога к уплате в отчетном периоде на:

  • размер страховых взносов в различные фонды, которые организация и предприниматель оплатили в текущем отчетном налоговом периоде;
  • сумму платежей по нетрудоспособности, которые выплачены сотрудникам по больничным листам;
  • сумму платежей по добровольному личному страхованию, если договора оформлялись предприятием (ИП) на имя сотрудников.

Если ИП, организация выбирает режим «доходы — расходы», то налоговая ставка колеблется в размере от 5 до 15% и зависит от региона, где проводится деятельность, так как местные власти могут уменьшать ставку налога.

Каждый квартал не позднее 30 числа месяца, следующего за квартальной датой, оплачиваются авансовые платежи и сдается специальная декларация.

Налог на прибыль

По общим правилам работающие на УСН не платят налог на прибыль, но есть некоторые исключения. Данный налог уплачивается:

  • лица, выполняющие контролирующие функции, с доходов, которые получены от подконтрольных иностранных компаний (15% от суммы дохода);
  • по доходам в виде дивидендов (9 или 15%). Размер ставки зависит от происхождения дохода (российское или иностранное);
  • по доходам по некоторым видам долговых обязательств партнеров перед компанией либо ИП (от 9 до 15%).

Что такое налог УСН и какую отчетность необходимо сдавать, расскажет видео ниже:

Организации и ИП не платят НДФЛ с доходов, которые они получили в процессе осуществления предпринимательской деятельности. В то же время, подоходный налог платится согласно норм п.2 и 5 ст.224 НК РФ с:

  • выигрышей;
  • процентов по банковским депозитам компании;
  • процентов по некоторым облигациям.

Кроме этого, НДФЛ оплачивается в случае получения доходов по дивидендам от российских и иностранных компаний.

Отчетность субъектов на УСН

Главный налог, который уплачивает ИП, работающий на УСН — единый налог. Виды этого способа налогообложения рассмотрены выше. Кроме этого, в зависимости от ситуации и при наличии утвержденных законом условий ИП может оплачивать:

ИП не обязан вести бухгалтерскую отчетность, поэтому, соответственно, такая отчетность не сдается данными субъектами деятельности в налоговую инспекцию. ИП, работающий по упрощенной схеме, ежегодно сдает декларацию, в которой отображается вся информация о ведении бизнеса за год:

  • доходы;
  • расходы;
  • все виды страховых платежей, взносов, которые уменьшают налоговую базу;
  • приобретение основных средств;
  • получение других видов доходов, по которым прийдется платить отдельные налоги.

Какие виды страховых платежей платит ИП на УСН?

  • Если нет наемных сотрудников, он оплачивает страховые взносы в Пенсионный фонд исключительно за себя.
  • Если общий доход ИП меньше 300 тысяч рублей за год, то размер взноса составляет 27990 рублей.
  • Если же доход превышает этот размер, то ИП должен доплачивать еще 1% от суммы свыше 300 тысяч рублей.

ИП с работниками сдает намного больше отчетов, чем ИП, который работает самостоятельно. В налоговую инспекцию подаются такие формы:

  • среднесписочная численность (ежегодно до 20 января);
  • НДФЛ-2 (ежегодно до 1 апреля по каждому работнику о доходах);
  • НДФЛ- 6 ( ежеквартально на всех сотрудников вместе).

В Пенсионный фонд сдается 2 вида отчетности:

  • С3В-М (ежемесячно до 15 числа). В форме указывается информация про ИП как работодателя; приводится полный список сотрудников с указанием их ИНН и номеров страховых полисов;
  • Сведения о страховом стаже всех застрахованных лиц, которые работают у ИП (ежегодно до 1 марта).

Фонд социального страхования ожидает от ИП отчет по форме №4. Главная информация этой формы — сумма начисленных и оплаченных взносов с доходов каждого сотрудника в фонд.

Общества с ограниченной ответственностью, применяющие в процессе своей деятельности упрощенную систему налогообложения, оплачивают такие же виды налогов, как и ИП на данной системе. Отчетность во многом также схожа, но есть и различия. ООО подают в органы ФНС:

В Пенсионный фонд сдается информация по каждому застрахованному лицу. До 2017 года подавалась форма РСВ-1. В органы соцстраха ООО подают отчет ФСС-4.

Что не облагается НДФЛ при УСН, расскажет видеоролик ниже:

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *