Порядок формирования страховых резервов по страхованию жизни

Расчет резерва по страхованию жизни

Резервы
по страхованию жизни называются
математическими
резервами
вследствие математической базы их
расчета.

Базой для расчета
величины резерва служит поступившая в
отчетном периоде страховая нетто-премия
по заключенным договорам страхования.

где
Р – размер резерва по виду страхования
на отчетную дату;

Рн
— размер
резерва по виду страхования на начало
отчетного периода;

По
– страховая
нетто-премия повиду
страхования, полученная за отчетный
период;

i
– годовая
норма доходности (в %), используемая при
расчете тарифной ставки по виду
страхования;

В
– сумма
выплат страхового обеспечения и
выкупленных сумм по виду страхования
за отчетный период.

Пример
1. Величина
резерва по страхованию жизни на 1 октября
1,5 млн. руб. В течение 4 квартала страховщик
собрал страховых взносов 800 тыс. руб. и
выплатил страховое обеспечение 900
тыс. руб., выкупных сумм – 50 тыс. руб. Доля
нетто-ставки в структуре тарифа – 90%.

Годовая норма доходности, использованная
при расчете тарифной ставки — 7%.

Определите величину
резерва по страхованию жизни на 1 января.

Определяем
величину резерва по страхованию жизни
на 1 января по формуле

Правила
формирования страховых резервов по
страхованию иному, чем страхование
жизни, утверждены приказом Министерства
финансов


резерв незаработанной премии (РНП);

резерв
заявленных, но неурегулированных убытков
(РЗУ),

резерв
происшедших, но незаявленных убытков
(РПНУ);


стабилизационный резерв (СР);

— иные страховые
резервы.

Для обеспечения исполнения обязательств по страхованию, перестрахованию страховщики в порядке, установленном нормативным правовым актом органа страхового регулирования, формируют страховые резервы (ст. 26 Закона РФ «Об организации страхового дела в РФ»).

Средства страховых резервов используются исключительно для осуществления страховых выплат, они не подлежат изъятию в федеральный бюджет и бюджеты иных уровней бюджетной системы РФ.

Страховщики вправе инвестировать и иным образом размещать средства страховых резервов в порядке, установленном нормативным правовым актом органа страхового регулирования (Росстрахнадзора).

Размещение средств страховых резервов должно осуществляться на условиях диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвидности.

Страховая организация вправе формировать фонд предупредительных мероприятий в целях финансирования мероприятий по предупреждению наступления страховых случаев (Письмо Минфина РФ от 15 апреля 2002 г.

№ 24–00/КП-51 «О резерве предупредительных мероприятий»).

Состав и порядок формирования страховых резервов определены в Правилах формирования страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни (утвержденных приказом Минфина РФ от 11 июня 2002 г.

№ 51н). Действие данных Правил не распространяется на страховые медицинские организации в части операций по обязательному медицинскому страхованию.

Расчет страховых резервов производится страховщиком на основании Положения о формировании страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни.

Каждый конкретный страховщик обязан разработать и утвердить такое Положение и представить его в Федеральную службу страхового надзора. Федеральная служба страхового надзора разработала примерное Положение о формировании страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни (Приложение к Письму Минфина РФ от 18 октября 2002 г.

№ 24–08.13), на основании которого страховщики разрабатывают свое Положение.

1) страхование от несчастных случаев;

2) добровольное медицинское страхование;

3) медицинское страхование граждан, выезжающих за рубеж;

4) страхование воздушных судов;

5) комбинированное страхование автотранспортных средств;

6) страхование строений и квартир, принадлежащих гражданам;

7) страхование ракет космического назначения;

8) страхование финансовых рисков;

9) страхование ответственности аудиторов;

1) резерв незаработонной премии (РНП);

2) резервы убытков;

3) резерв заявленных, но неурегулированных убытков (РЗУ);

4) резерв произошедших, но незаявленных убытков (РПНУ);

5) стабилизационный резерв (СР);

6) резерв выравнивания убытков по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств (резерв выравнивания убытков);

7) резерв для компенсации расходов на осуществление страховых выплат по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств в последующие годы (стабилизационный резерв по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств);

8) иные страховые резервы (п. 6 Правил).

Страхование ответственности перевозчиков


Инвестиции
— это вложения средств в объекты
предпринимательской и других видов
деятельности в целях получения дохода
(прибыли).

Возможности
страховой организации по участию в
инвестиционном процессе определяются
ее инвестиционным потенциалом. Реализация
инвестиционного потенциала страховой
организации представляет собой процесс
инвестирования страхового фонда и
собственного капитала.

Правила
размещения страховщиками средств
страховых резервов, утвержденные
приказом Минфина России от 8 августа
2005 г. № 100н, устанавливают особый режим
их размещения.

1)
Государственные ценные бумаги Российской
Федерации.

2)
Государственные ценные бумаги субъектов
Российской Федерации.

3)
Муниципальные ценные бумаги.

4)
Векселя банков.


7)
Жилищные сертификаты.

8)
Инвестиционные паи паевых инвестиционных
фондов.

9)
Банковские вклады (депозиты).

10)
Сертификаты долевого участия в общих
фондах банковского управления.

11)
Недвижимое имущество.

12)
Доля перестраховщиков в страховых
резервах.

Доходом
страховщика называется совокупность
денежных поступлений на его счета в
результате осуществления им страховой
и иной не запрещенной законом деятельности.


доходы от страховых операций;


доходы от инвестиционной деятельности;



прочие доходы


страховые премии по договорам страхования,
сострахования и перестрахования;


вознаграждений и тантьем по договорам
перестрахования;


дох от реализации перешедш к страховщику
право требования к лицам, ответственным
за ущерб

-вознаграждений,
полученные за оказание услуг страхового
агента, брокера, сюрвейера, аварийного
комиссара;
сумм возврата части
страховой премии по договорам
перестрахования в случае досрочного
их прекращения;

Доходы
от инвестиц деят-ти формир-ся за счет
инвестированных средств страх резервов
и собств средств страховщика


списанная кредиторская задолж-ть



суммы, поступивш в погашение дебиторск
задолж-ти

-прибыль
от реализац ОС, матер ценностей


оплата консультац услуг и др

Пример
1.
Тарифные ставки в зависимости от стажа
водителя следующие (в % от страховой
суммы): до 1 года – 5,8%, от 1 до 5 лет -3,6 %,
от 5 до 10 лет – 2,9 %.

Определите
страховой взнос транспортной организации
на
год при добровольном страховании
гражданской
ответственности водителей транспортных
средств, если в организации
работают со стажем работы до 1 года — 2
человека, от 1, до
5 лет — 3 человека, от 5 до 10 лет — 1 человек.

Страховая сумма гражданской
ответственности на каждого водителя
составляет 150 тыс. руб.

Размер страхового
возмещения или обеспечения зависит от
размеров ущерба, а также от вида лимита
ответственности
страховщика и количества пострадавших
при наступлении страхового случая.

Пример
4
е. остаток лимита ответственности по
договору после уплаты последствий
двух страховых случаев.

После этого
действие договора прекращается.

При
страховании профессиональной
ответственности объектом страхования
являются имущественные интересы
страхователя, связанные с ответственностью
за вред, причиненный третьим лицам в
результате ошибок или
упущений, совершённых при исполнении
профессиональных обязанностей.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *