Приложение № 2 к разделу 1 расчета по страховым взносам

Куда и как сдавать расчет по взносам

Расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2017 года должны сдавать в ИФНС все страхователи, в частности:

  • организации и их обособленные подразделения;
  • индивидуальные предприниматели (ИП).

Большинство страхователей будет заполнять расчет по страховым взносам за 9 квартал 2017 года в электронном виде с применением специальных бухгалтерских программ-сервисов (например, 1С).

В таком случае расчет формируется автоматически на основании данных, которые бухгалтер заносит в программу. Однако некоторые принципы формирования расчета, по нашему мнению, целесообразно понимать, чтобы не допустить ошибок.

Прокомментируем особенности заполнения наиболее распространенных разделов, а также приведем примеры и образцы.

Форму подавайте в налоговый орган по месту учета страхователя.

Организации с обособленными подразделениями подают расчет как по месту нахождения организаций, так и по месту нахождения обособленных подразделений, которые начисляют выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц (подробнее про обособки смотрите ниже).

По обособленным подразделениям за рубежом представление отчетности происходит централизовано по месту нахождения головной организации.

Когда расчет страховых взносов считается непредставленным

Расчет считается непредставленным в случае, если:

  1. Сведения о совокупной сумме страховых взносов на обязательное пенсионное страхование не соответствуют сведениям о сумме исчисленных страховых взносов по каждому застрахованному лицу за указанный период: Строка 061 по графам 3, 4, 5 приложения 1 Раздела 1 Расчета должна совпадать с суммами строк 240 Раздела 3 Расчета за каждый месяц соответственно.
  2. Указаны недостоверные персональные данные, идентифицирующие застрахованных физических лиц: ФИО — СНИЛС – ИНН.

Во всех регионах проблемы с приемкой единого расчета: не сходится база по СНИЛС. Провести предварительную проверку СНИЛС и ИНН вы можете с помощью нашего онлайн сервиса. Введите ИНН и СНИЛС, убедитесь, что сведения корректны.

Как подавать по обособленным подразделениям

Компании платят взносы и подают расчет по месту нахождения головного офиса и по месту нахождения подразделений.

При этом компания вправе перейти на централизованное исчисление и уплату страховых взносов. Тогда организация обязана уведомить налоговый орган по месту своего нахождения и месту нахождения подразделений.

В уведомлении указывается, что подразделения лишены полномочий по начислению выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц. Тогда отчетность по страховым взносам организация подает только в налоговый орган по месту своего нахождения.

Представление Расчета в электронном виде

Расчет в электронном виде представляется в соответствии с форматом, утвержденным приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@ «Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка его заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме».

Формат описывает требования к XML файлам передачи в электронной форме Расчета в налоговые органы, в котором не содержится указаний на формирование в пачки. В связи с этим расчет представляется единым файлом.

При смене юридического адреса организация сдает один расчет в налоговый орган по новому месту учета.

Способы сдачи расчета

Расчеты по страховым взносам нужно сдавать в ИФНС не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом. Если же последняя дата сдачи выпадает на выходной, то расчет можно сдать в ближайший за ним рабочий день (п.7 ст. 431, п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Подавать новый отчетный документ нужно в территориальную налоговую службу. Сделать это можно двумя способами:

Приложение 2 предназначено для расчета сумм страховых взносов на ОСС.

Внимание!Приложение 2 заполняется и в том случае, если взносы уплачиваются по ставке 0% (например, при применении пониженных тарифов).

Приложение 3 заполняется плательщиками страховых взносов, которые осуществляли расходы на цели ОСС.

Приложение 10 к разделу 1. Сведения, необходимые для применения положений подпункта 1 пункта 3 статьи 422 Налогового кодекса Российской Федерации организациями, осуществляющими выплаты и иные вознаграждения в пользу обучающихся в профессиональных образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения за деятельность, осуществляемую в студенческом отряде (включенном в федеральный или региональный реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой) по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг

Расчет по страховым взносам нужно заполнять по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551. Бланк можно скачать по этой ссылке.

Этот бланк применяется с 2017 года. Состав расчета такой:

  • титульный лист;
  • лист для физических лиц, не имеющих статуса индивидуального предпринимателя;
  • раздел №1 (включает 10 приложений);
  • раздел №2 (с одним приложением);
  • раздел №3 – содержит персональную информацию о застрахованных лицах, за которые производит отчисления работодатель.

Организации и ИП, производящие выплаты физическим лицам, в обязательном порядке должны включить в состав расчета по страховым взносам за 9 месяцев 2017 года (п. п. 2.2, 2.4 Порядка заполнения расчета по страховым взносам):

  • титульный лист;
  • раздел 1;
  • подразделы 1.1 и 1.2 Приложения 1 к разделу 1;
  • приложение 2 к разделу 1;
  • раздел 3.

Приложение 10 заполняется плательщиками, которые выплачивали доходы студентам, работавшим в студенческих отрядах. Эти выплаты не облагаются взносами в Пенсионный фонд РФ, если одновременно выполняются следующие условия:

  • — студент учится в образовательной организации ВПО или СПО;
  • — форма обучения — очная;
  • — студенческий отряд включен в федеральный или региональный реестр;
  • — со студентом заключен трудовой или гражданско-правовой договор на выполнение работ либо оказание услуг.

Внимание!Чтобы заполнить приложение, нужно кликнуть по полю «Новая запись». При этом количество заполненных строк 020-100 должно соответствовать количеству студентов.

В графах 1-5 строки 010 автоматически рассчитываются итоговые суммы выплат, произведенных в отношении студентов.

Состав расчета по страховым взносам

Состав расчета по страховым взносам в 2017 году такой:

  • титульный лист;
  • лист для лиц, не имеющих статуса индивидуального предпринимателя;
  • Раздел №1, в который входит 10 приложений;
  • Раздел №2, дополняемый одним приложением;
  • Раздел №3 – содержит персональную информацию о лицах, за которые производит отчисления страхователь.

Заполнение расчета за 9 месяцев: примеры

Ниже — построчный порядок заполнения расчета.

Также в заполнении расчета вам поможет видео от эксперта Надежды Самковой. Она рассказала, какие сложности в заполнении ЕРСВ и как не попасть под штрафы.

При составлении единого расчета по страховым взносам за 1 квартал 2017 года используйте карточку учета страховых взносов, отражающую начисленные и выплаченные физическим лицам выплаты и вознаграждения в 2017 году

Учитывая перечень необлагаемых выплат, представленный в статье 422 НК РФ, бухгалтеру следует, в частности, определить базу страховых взносов и выполнить необходимые вычисления. Результаты вписываются в соответствующие поля расчета.

Как мы уже сказали, заполнять расчет по страховым взносам в 2017 году нужно по бланку, утвержденному Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551 (скачать бланк РСВ) с соблюдением 7 основополагающих правил, которые утверждены этими же документом:

  1. каждое поле предназначено для определенного показателя, дополнять другой информацией нельзя;
  2. страницы оформляются в соответствующих ячейках таким образом: «001», «002»… «033»;
  3. для десятичной дроби выделено два поля: в первую вписывается целая часть, а во вторую – остаток;
  4. текстовые поля заполняются слева направо, начиная с первого окошка;
  5. стоимостные показатели указываются в рублях и копейках, разделенных точкой;
  6. при заполнении документа на компьютере используется шрифт Courier New (16-18 кегль);
  7. в полях для количественных и суммовых показателей ставьте «0» («ноль»). В остальных случаях, например, когда отсутствуют текстовые показатели, во всех знако-местах поля ставьте прочерк. Однако заполняя расчет на компьютере, ставить нули и прочерки в свободных ячейках не нужно.

Теперь рассмотрим порядок заполнения каждого раздела и приложений на примерах формирования расчета по страховым взносам за 1 квартал 2017 года.

Некоторые плательщики страхвзносов имеют право начислять взносы по более низким тарифам, чем все остальные страхователи. Это зависит от наличия определенных факторов – применение спецрежима, особое местонахождение, выполнение определенного вида деятельности и т.д., все они перечислены в ст. 427 НК РФ.

Если обычно общая ставка страхвзносов в 2017 г. равна 30%, то пониженный тариф может составлять от 0% до 20%.

При подготовке расчета такие страхователи заполняют одно из приложений 5-8 к разделу 1, чтобы подтвердить свое соответствие условиям применения пониженного тарифа:

  • приложение 5 формируют ИТ-организации (пп.3 п. 1 ст. 427 НК РФ),
  • приложение 6 – «упрощенцы», основной вид деятельности которых указан в пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ,
  • приложение 7 – некоммерческие организации на «упрощенке» (пп.7 п. 1 ст. 427 НК РФ),
  • приложение 8 – ИП на патенте (пп. 9 п. 1 ст. 427 НК РФ).

Пример заполнения расчета страховых взносов: пониженный тариф

Организация на УСН занимается производством пищевой продукции, доход от этой деятельности за полугодие 2017 г. – 8 650 000 руб. Общая сумма доходов на «упрощенке» — 10 200 000 руб. Согласно пп.

5 п. 1 ст. 427 НК РФ организация может применять пониженный тариф 20%, из которого «пенсионные» взносы составляют 20%, а взносы ОМС и ФСС – 0%.

В данном случае расчет по страховым взносам дополнительно содержит данные – следует заполнить приложение 6 к разделу 1:

  • по строке 060 укажем общую сумму дохода на УСН за период с 01.01.2017 по 30.06.2017,
  • по строке 070 отражаем только доход от основной деятельности – пищевого производства за тот же период,
  • в строке 080 производим расчет доли дохода от льготируемой деятельности:

строка 070 : строка 060 х 100%.

Если полученный результат составляет не менее 70% от общего объема дохода, а доход с начала года не превышает 79 млн. руб., право на пониженный тариф, как в нашем случае, сохраняется.

Титульный лист

Отчетный период

Следовательно, в расчете по страховым взносам за 9 месяцев 2017 года кодом отчетного периода будет «33».

Код ИФНС

В поле «Представляется в налоговый орган (код)» – укажите код налогового органа, в который подается расчет по страховым взносам. Узнать значение для конкретного региона можно на сайте ФНС с применением официального сервиса.https://service.nalog.ru/addrno.do

Код места представления

Некоторые строки расчета должны биться друг с другом, иначе расчет не примут в ФНС. Проверьте самые запутанные строки нового расчета.

Порядок заполнения расчета по страховым взносам утвержден Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@.

Напомним, что первые три дня болезни оплачиваются за счет работодателя, последующие — за счет ФСС. Страховыми взносами не облагаются оба вида выплат.

Информация о больничных фиксируется в приложении № 2 к разделу 1 расчета.

По строке 020 приложения № 2 нужно указать все выплаты физлицам, включая больничные пособия.

По строке 030 нужно показать сумму не облагаемых взносами выплат. Если речь идет о больничных пособиях, их нужно указать в полной сумме (части, выплаченные как за счет компании, так и за счет фонда).

А вот по строке 070 нужно отразить лишь ту часть пособий, которая выплачена за счет ФСС.

Раздел 1: сводные данные по страховым взносам

В разделе 1 расчета за 9 месяцев 2017 года отразите общие показатели по суммам страховых взносов к уплате. Рассматриваемая часть документа состоит из строк от 010 до 123, в которых указывается ОКТМО, суммы пенсионных и медицинских взносов, взносов на страхование по временной нетрудоспособности и некоторые другие отчисления.

Также в этом разделе потребуется указать КБК по видам страховых взносов и суммы страховых взносов по каждому КБК, которые начислены к уплате в отчетном периоде.

Пенсионные взносы

По строке 020 укажите КБК по взносам на обязательное пенсионное страхование. По строкам 030–033 – покажите суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, которую надо заплатить на указанный выше КБК:

  • по строке 030 – за отчетный период нарастающим итогом (с января по сентябрь включительно);
  • по строкам 031- 033 – за последние три месяца расчетного (отчетного) периода (июль, август и сентябрь).

Медицинские взносы

По строке 040 укажите КБК по взносам на обязательное медицинское страхование. По строкам 050–053 – распределите суммы страховых взносов на обязательное медицинское страхование, которую надо заплатить:

  • по строке 050 – за отчетный период (9 месяцев) нарастающим итогом (то есть, с января по сентябрь);
  • по строкам 051–053 за последние три месяца отчетного периода (июль, август и сентябрь).

Пенсионные взносы по дополнительным тарифам

По строке 060 укажите КБК по пенсионным взносам по дополнительным тарифам. По строкам 070–073 – суммы пенсионных взносов по дополнительным тарифам:

  • по строке 070 – за отчетный период (9 месяцев 2017 года) нарастающим итогом (с 1 января по 30 сентября);
  • по строкам 071 – 073 за последние три месяца отчетного периода (июль, август и сентябрь).

Взносы на дополнительное социальное обеспечение

По строке 080 укажите КБК по взносам на дополнительное социальное обеспечение. По строкам 090–093 – сумму взносов на дополнительное социальное обеспечение:

  • по строке 090 – за отчетный период (9 месяцев 2017 года) нарастающим итогом (с января по сентябрь включительно);
  • по строкам 091–093 за последние три месяца отчетного периода (июль, август и сентябрь).

Взносы на социальное страхование

По строке 100 укажите КБК по взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. По строкам 110 – 113 – сумму взносов на обязательное социальное страхование:

  • по строке 110 – за 9 месяцев 2017 года нарастающим итогом (с января по сентябрь включительно);
  • по строкам 111–113 за последние три месяца расчетного (отчетного) периода (то есть, за июль, август и сентябрь).

По строкам 120–123 укажите сумму превышения произведенных расходов на социальное страхование:

  • по строке 120 – за 9 месяцев 2017 года
  • по строкам 121–123 – июль, август и сентябрь 2017 года.

Если же превышения расходов не было, то проставьте в этом блоке нули.

Также вы можете скачать образец заполнения расчета по страховым взносам за 9 месяцев 2017 года в формате Excel.

Данный раздел заполняют все страхователи.

По строке 010 отражается код в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований ОК 033-2013 (далее — ОКТМО). При заполнении поля «Код по ОКТМО» указывается код муниципального образования, межселенной территории, населенного пункта, входящего в состав муниципального образования, на территории которого осуществляется уплата страховых взносов.

По строке 020 отражается код бюджетной классификации.

По строке 030 отражается сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, подлежащая уплате в бюджет за расчетный (отчетный) период в соответствии со статьей 431 Кодекса.

По строкам 031 — 033 отражаются суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, исчисленные к уплате в бюджет за последние три месяца расчетного (отчетного) периода в соответствии со статьей 431 Кодекса, которые зачисляются на указанный в строке 020 код бюджетной классификации.

По строке 040 отражается код бюджетной классификации, на который зачисляются страховые взносы на обязательное медицинское страхование.

По строке 050 отражается сумма страховых взносов на обязательное медицинское страхование, подлежащая уплате в бюджет за расчетный (отчетный) период в соответствии со статьей 431 Кодекса.

По строкам 051 — 053 отражаются суммы взносов на обязательное медицинское страхование, исчисленные к уплате в бюджет за последние три месяца расчетного (отчетного) периода в соответствии со статьей 431 Кодекса, которые зачисляются на указанный в строке 080 код бюджетной классификации.

По строке 060 отражается код бюджетной классификации, на который зачисляются страховые взносы на обязательное пенсионное страхование по дополнительным тарифам.

В случае необходимости указания нескольких кодов бюджетной классификации заполняется необходимое количество листов раздела 1 с заполненными показателями по строкам 060 — 073.

По строке 070 отражается сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительным тарифам, подлежащая уплате в бюджет за расчетный (отчетный) период в соответствии со статьей 431 Кодекса.

По строкам 071 — 073 отражаются суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительным тарифам, исчисленные к уплате в бюджет за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, которые зачисляются на указанный в строке 060 код бюджетной классификации.

По строке 080 отражается код бюджетной классификации, на который зачисляются страховые взносы на дополнительное социальное обеспечение.

В случае необходимости указания нескольких кодов бюджетной классификации заполняется необходимое количество листов раздела 1 расчета с заполненными показателями по строкам 080 — 093.

По строке 090 отражается сумма страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение, подлежащая уплате в бюджет за расчетный (отчетный) период в соответствии со статьей 431 Кодекса.

По строкам 091 — 093 отражаются суммы страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение, исчисленные к уплате в бюджет за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, которые зачисляются на указанный в строке 080 код бюджетной классификации.

По строке 100 отражается код бюджетной классификации, на который зачисляются страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

По строке 110 отражается сумма страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, подлежащая уплате в бюджет за расчетный (отчетный) период в соответствии со статьей 431 Кодекса.

Не допускается одновременное заполнение строки 110 и строки 120, строки 111 и строки 121, строки 112 и строки 122, строки 113 и строки 123.

В разделе 1 расчета за 1 квартал 2017 года отразите общие показатели по суммам страховых взносов к уплате. Рассматриваемая часть документа состоит из строк от 010 до 123 (два листа), в которых указывается ОКТМО, суммы пенсионных и медицинских взносов, взносов на страхование по временной нетрудоспособности и другие отчисления.

К примеру, строку 030 раздела 1 в отношении пенсионных взносов в течение 2017 года вы будут заполнять нарастающим итогом, а строки 031-033 – применительно к месяцам отчетного периода.

В расчете за 1 квартал по строкам 031-033 должны фигурировать суммы страховых взносов за январь, февраль и март 2017 года. Аналогичный подход и к другим видам страховых взносов в составе раздела 1.

В разделе 1 отражаются итоговые показатели по суммам страховых взносов в разрезе следующих видов:

  • обязательное пенсионное страхование (ОПС);
  • обязательное медицинское страхование (ОМС);
  • обязательное пенсионное страхование по дополнительным тарифам;
  • дополнительное социальное обеспечение;
  • обязательное социальное страхование (ОСС) на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

По строке 010 автоматически отражается код по ОКТМО муниципального образования, на территории которого осуществляется уплата страховых взносов.

Отдельно по каждому виду страховых взносов указываются:

    • по строкам 020, 040, 060, 080 и 100 — КБК, на которые зачисляются страховые взносы;
    • по строкам 030, 050, 070, 090 и 110 – сумма страховых взносов, исчисленная нарастающим итогом за расчетный (отчетный) период;
  • по строкам 031-033, 051-053, 071-073, 091-093 и 111-113 – помесячная сумма страховых взносов за последние три месяца расчетного (отчетного) периода.

По строкам 120-123 отражается сумма превышения произведенных плательщиком расходов на выплату различных пособий социального характера над исчисленными страховыми взносами:

    • по строке 120 — за расчетный (отчетный) период;
  • по строкам 121-123 — за последние три месяца расчетного (отчетного) периода.

Внимание!Не допускается одновременное заполнение:

  • строки 110 и строки 120;
  • строки 111 и строки 121;
  • строки 112 и строки 122;
  • строки 113 и строки 123.

Раздел 2 заполняется главами КФХ.

Внимание!Чтобы создать раздел 2, в поле «По месту нахождения (учета)» титульного листа необходимо выбрать код «124».

По строке 020 автоматически отражается КБК, на который зачисляются страховые взносы на ОПС.

стр. 030 = ∑ стр. 090 гр. 1 прил. 1 раздел 2

По строке 040 автоматически отражается КБК, на который зачисляются страховые взносы на ОМС.

стр. 050 = ∑ стр. 090 гр. 2 прил. 1 раздел 2

Раздел 3: сведения персонифицированного учета

В подразделе 3. 1 раздела 3 показываются персональные данные застрахованного лица – получателя дохода: Ф.И.О.

В подразделе 3.2 раздела 3 указываются сведения о суммах выплат, исчисленных в пользу физлица, а также сведения о начисленных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование. Приведем пример заполнения раздела 3.

Заметим, что на лиц, которые не получали выплат за последние три месяца отчетного периода (июль, август и сентябрь), подраздел 3.2 раздела 3 заполнять не нужно (п. 22.2 Порядка заполнения расчета по страховым взносам).

Лист «Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем» включает в себя персональные данные о физическом лице, не являющимся индивидуальным предпринимателем, не указавшим в расчете свой ИНН.

В приложении N 3 отражаются расходы на пособия на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

В графе 1 приложения N 3 отражается число случаев (количество получателей для строк 060, 061, 062) выплаты страхового обеспечения на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством с начала расчетного периода, за исключением строк 040, 050.

В графе 2 приложения N 3 по строкам 010 — 031, 070 указывается количество оплаченных дней; по строкам 060 — 062 — количество произведенных выплат; по строкам 040, 050, 090 — количество выплаченных пособий.

В графе 3 приложения N 3 отражаются суммы расходов, понесенных плательщиком на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством нарастающим итогом с начала расчетного периода.

По строке 040 приложения N 3 отражаются расходы, понесенные плательщиком на выплату единовременного пособия женщинам, вставшим на учет в медицинских организациях в ранние сроки беременности.

По строке 050 приложения N 3 отражаются расходы, понесенные плательщиком на выплату единовременного пособия при рождении ребенка.

По строке 060 приложения N 3 отражаются расходы, понесенные плательщиком на выплату ежемесячных пособий по уходу за ребенком с отражением количества получателей.

По строке 061 приложения N 3 отражаются расходы, понесенные плательщиком на выплату ежемесячных пособий по уходу за первым ребенком с отражением количества получателей.

По строке 062 приложения N 3 отражаются расходы, понесенные плательщиком на выплату ежемесячных пособий по уходу за вторым и последующими детьми с отражением количества получателей.

По строке 070 приложения N 3 отражаются расходы, понесенные плательщиком по оплате дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами.

По строке 080 приложения N 3 отражаются расходы, понесенные плательщиком по уплате страховых взносов в государственные внебюджетные фонды, исчисленные с оплаты дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами.

По строке 090 приложения N 3 отражаются расходы, понесенные плательщиком на выплату социального пособия на погребение или возмещение стоимости гарантированного перечня услуг по погребению.

По строке 100 приложения N 3 указывается сумма строк 010, 020, 030, 040, 050, 060, 070, 080, 090.

По строке 110 приложения N 3 указывается сумма начисленных и невыплаченных пособий, за исключением сумм пособий, начисленных за последний месяц отчетного периода, в отношении которых не пропущен установленный законодательством Российской Федерации срок выплаты пособий.

Приложение 4 к разделу 1 — выплаты из-за катастрофы на Чернобылькой АЭС

В приложении N 4 отражаются расходы в ФСС, которые финансируют за счет бюджета. Речь идет о затратах на выплаты из-за катастрофы на Чернобылькой АЭС.

Приложение 5 к разделу 1 — пониженный тариф для ИТ-компаний

Приложение N 5 заполняется ИТ-организации, которые платят взносы по пониженным ставкам, установленным подпунктом 1 пункта 2 статьи 427 НК РФ.

В персонифицированных сведениях о застрахованных лицах (далее в настоящем разделе — сведения), в которых отсутствуют данные о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, подраздел 3.2 раздела 3 не заполняется.

При заполнении строки 010 при первичном представлении сведений за расчетный (отчетный) период проставляется «0—», в уточненном расчете за соответствующий расчетный (отчетный) период — указывается номер корректировки (например, «1—», «2—» и так далее).

Поле 020 заполняется в соответствии с кодами, определяющими расчетный (отчетный) период, приведенными в приложении № 3.

Значение поля 020 должно соответствовать значению поля «Расчетный (отчетный период (код)» титульного листа расчета.

В поле 030 указывается год, за расчетный (отчетный) период которого представляются сведения.

Значение поля 030 должно соответствовать значению поля «Календарный год» титульного листа расчета.

В поле 040 указывается порядковый номер сведений.

В поле 050 указывается дата представления сведений в налоговый орган.

В подразделе 3.1 расчета указываются персональные данные физического лица — получателя дохода.

В строке 060 указывается ИНН физического лица, присвоенный данному физическому лицу при постановке на учет в налоговом органе в установленном порядке (при наличии).

В строке 070 указывается СНИЛС застрахованного лица в системе обязательного пенсионного страхования.

В строке 080 указывается полностью фамилия физического лица в соответствии с документом, удостоверяющим личность.

В строке 090 указывается полностью имя физического лица в соответствии с документом, удостоверяющим личность.

В строке 100 указывается полностью отчество физического лица в соответствии с документом, удостоверяющим личность.

В строке 110 указывается дата рождения физического лица в соответствии с документом, удостоверяющим его личность.

В строке 120 указывается числовой код страны, гражданином которой является физическое лицо. Код страны указывается согласно ОКСМ.

При отсутствии у физического лица гражданства в строке 120 указывается код страны, выдавшей документ, удостоверяющий его личность.

В строке 130 указывается цифровой код пола физического лица в соответствии с Общероссийским классификатором информации о населении (ОК 018-2014) согласно документу, удостоверяющего личность:

В строке 140 указывается код вида документа, удостоверяющего личность физического лица, в соответствии приложением № 6.

В строке 150 указываются реквизиты документа, удостоверяющего личность физического лица (серия и номер документа). Знак «N» не проставляется, серия и номер документа отделяются знаком « « («пробел»).

В строках 160 — 180 указывается признак застрахованного лица в системе обязательного пенсионного, медицинского и социального страхования соответственно:

  1. «1» — является застрахованным лицом;
  2. «2» — не является застрахованным лицом.

В подразделе 3.2 указываются сведения о суммах выплат и иных вознаграждений, начисленных плательщиками страховых взносов в пользу физического лица, а также сведения о начисленных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование.

При заполнении подраздела 3.2 при начислении плательщиком страховых взносов выплат и иных вознаграждений физическому лицу, облагаемых страховыми взносами по разным тарифам, заполняется необходимое количество строк расчета.

При представлении сведений, корректировка которых не связана с изменением тарифа страховых взносов, в корректирующей форме заполняются все показатели формы, как корректируемые, так и не требующие корректировки.

При представлении сведений, в корректирующей форме заполняются все показатели формы, как корректируемые, так и не требующие корректировки.

В подразделе 3. 2

1 не учитываются суммы выплат и иных вознаграждений, начисленных плательщиком в пользу физического лица, с которых исчисляются страховые взносы, а также суммы страховых взносов, исчисленных плательщиком страховых взносов в пользу физического лица в соответствии со статьей 428 Кодекса.

В графах 190 указывается порядковый номер месяца в календарном году («01», «02», «03» и так далее) за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

В графах 200 указывается код категории застрахованного лица в соответствии с кодами категории застрахованного лица согласно приложению № 8 за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

Данный код заполняется заглавными буквами русского алфавита.

В графах 210 указывается сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных плательщиком в пользу физического лица, за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно отдельно по каждому месяцу и коду категории застрахованного лица.

В подразделе 3.2.2 учитываются суммы выплат и иных вознаграждений, начисленных плательщиком в пользу физического лица, на которые начисляются страховые взносы, а также суммы страховых взносов, начисленных плательщиком страховых взносов в пользу физического лица в соответствии со статьей 428 Кодекса.

В графах 260 указывается порядковый номер месяца в календарном году («01», «02», «03» и так далее) за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

Этот раздел предназначен для отражения в нем физических лиц, получающих доходы, облагаемые страховыми взносами. Правильно распределить все сведения позволяют дополнительные разделы. Рассмотрим их более подробно.

По строке 010 первичного расчета по страховым взносам за 1 квартал 2017 года укажите «0–». Если вы будете корректировать данные за 1 квартал, то в уточненном расчете потребуется указать номер корректировки (например, «1–», «2–» и т. д.).

В поле 020 листа 3 покажите код расчетного (отчетного) периода. Первому кварталу соответствует код «21». В поле 030 укажите год, за расчетный (отчетный) период которого представляются сведения – «2017».

Подраздел 3.1: кто получал доход

Этот раздел предназначен для заполнения физическим лицом, не являющимся ИП и не указавшим свой ИНН. В сведениях отражаются персональные данные лица: дата и место рождения, реквизиты документа, удостоверяющего личность и адрес места жительства.

Приложение 8 заполняется ИП, которые применяют патентную систему налогообложения (ПСН), за исключением ИП, осуществляющих такие виды деятельности, как сдача недвижимости в аренду, розничная торговля или оказание услуг общепита.

Внимание!Приложение 8 заполняют плательщики с кодом тарифа «12».

Внимание!Чтобы заполнить приложение, нужно кликнуть по полю «Новая запись». При этом необходимо заполнить столько строк 020-060, сколько патентов ИП получил в расчетном (отчетном) периоде.

В графах 1-5 строки 010 автоматически рассчитываются итоговые суммы выплат в рамках деятельности ИП на всех патентах.

По строке 020 указывается номер патента, а по строке 030 — код вида предпринимательской деятельности из заявления на выдачу патента.

По строкам 040 и 050 отражается дата начала и окончания действия патента.

Приложение 9 заполняется организациями, заключившими трудовые договоры с иностранными гражданами и лицами без гражданства, временно пребывающими в России. Исключение — высококвалифицированные специалисты и лица, являющиеся гражданами государств-членов ЕАЭС.

Раздел 3 заполняется плательщиками в отношении всех застрахованных лиц за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, которым были произведены выплаты в рамках трудовых отношений, гражданско-правовых, авторских и лицензионных договоров.

В подразделе 3.2.1 указываются сведения о суммах выплат, произведенных в пользу физического лица, а также о начисленных страховых взносах на ОПС.

Внимание!Суммы, отражаемые в подразделе 3.2.1, не могут быть отрицательными.

В графах 190 отражается наименование месяца в календарном году за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

В подразделе 3.2.2 указываются сведения о суммах выплат, произведенных в пользу физического лица, с которых начислялись пенсионные взносы по дополнительным тарифам.

Внимание!Суммы, отражаемые в подразделе 3.2.2, не могут быть отрицательными.

В графах 260 отражается наименование месяца в календарном году за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

В графах 270 выбирается код тарифа.

— сумма выплат, с которых начислялись взносы по дополнительным тарифам – графа 280;

— сумма страховых взносов, исчисленных по дополнительным тарифам – графа 290;

стр. 300 гр. 1 = ∑ стр. 280

стр. 300 гр. 2 = ∑ стр. 290

Как заполнить расчет главам крестьянских (фермерских) хозяйств?

Приложение 1: расчет сумм взносов за главу и членов КФХ

В приложении 1 к разделу 2 расчета по страховым взносам за 1 квартал 2017 года покажите сведения персонально на каждого члена КФХ, а именно:

  • в строках с 010 по 030 – Ф. И. О.;
  • в строке 040 – ИНН;
  • в строке 050 – СНИЛС;
  • в строке 060 – год рождения;
  • в строке 070 – дату вступления в члены КФХ в 2017 году (если вступление имело место с января по март включительно);
  • в строке 080 – дату выхода в 2017 году из состава КФХ (если выход имел место с января по март включительно).
  • в строке 090 – суммы страховых взносов к уплате в бюджет за каждого члена КФХ по итогам 1 квартала 2017 года.

Приложение 1 заполняется на каждого члена КФХ, включая главу, за каждый период (в пределах расчетного года), в течение которого физическое лицо являлось членом КФХ.

Внимание!Чтобы заполнить приложение, нужно кликнуть по полю «Новая запись».

— по строкам 010-030 – ФИО члена КФХ в соответствии с документом, удостоверяющим личность;

— по строке 040 – ИНН в соответствии со свидетельством о постановке на учет физического лица в налоговом органе (при наличии);

— по строке 050 – СНИЛС в соответствии со страховым свидетельством обязательного пенсионного страхования;

— по строке 060 – год рождения;

— по строкам 070-080 – дата вступления лица в члены КФХ и дата выхода из состава КФХ в соответствии с заявлением (в расчетном периоде). Если член КФХ состоял в КФХ в течение всего расчетного периода, то в строках 070-080 указываются соответственно даты начала и окончания расчетного периода, за который представляется расчет.

По строке 090 в отношении каждого члена КФХ указываются суммы страховых взносов на ОПС (графа 1) и ОМС (графа 2), подлежащих уплате в бюджет.

Приложение 3 к разделу 1: расходы на пособия

В приложении 3 к разделу 1 зафиксируйте информацию о расходах на цели обязательного социального страхования (если такой информации нет, то приложение не заполняется, поскольку оно не является обязательным).

В этом приложении покажите только пособия за счет ФСС, начисленные в отчетном периоде. Дата выплаты пособия и период, за который оно начислено, значения не имеют.

Например, пособие, начисленное в конце сентября, а выплаченное в октябре 2017 года, покажите в расчете за 9 месяцев. Пособие по больничному, который открыт в сентябре, а закрыт в октябре, отражайте только в расчете за год.

В поле 001 приложения N 2 указывается признак выплат страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством:

  1. «1» — прямые выплаты страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством территориальным органом Фонда социального страхования застрахованному лицу;
  2. «2» — зачетная система выплат страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством территориальным органом Фонда социального страхования плательщику.

Значение признака, указанного в предыдущем абзаце данного пункта, принимает следующие значения:

  1. «1» — если указываются суммы страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, подлежащих уплате в бюджет;
  2. «2» — если указываются суммы превышения произведенных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения над исчисленными страховыми взносами по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

По строке 060 приложения № 6 указывается сумма доходов, определяемая в соответствии со статьей 346.15 Кодекса нарастающим итогом с начала отчетного (расчетного) периода.

По строке 070 приложения № 6 указывается сумма доходов от реализации продукции и (или) оказанных услуг по основному виду экономической деятельности, определяемая в целях применения подпункта 3 пункта 3 статьи 427 Кодекса.

По строке 080 приложения № 6 указывается доля доходов, определяемая в целях применения пункта 6 статьи 427 Кодекса. Значение показателя рассчитывается как отношение значений строк 070 и 060, умноженное на 100.

В целях соблюдения соответствия условиям, указанным в пункте 7 статьи 427 Кодекса, плательщики заполняют строки 010 — 050 графы 1 приложения № 7 при представлении расчета за каждый отчетный период, строки 010 — 050 графы 2 приложения № 7 при представлении расчета за расчетный период.

По строке 010 приложения № 7 отражается общая сумма доходов, определяемая в соответствии со статьей 346.15 Кодекса, с учетом требований, указанных в пункте 7 статьи 427 Кодекса.

По строке 020 приложения № 7 отражается сумма доходов в виде целевых поступлений на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности, поименованной в подпункте 7 пункта 1 статьи 427 Кодекса, определяемых в соответствии с пунктом 2 статьи 251 Кодекса.

По строке 030 приложения № 7 отражается сумма доходов в виде грантов, получаемых для осуществления деятельности, поименованной в подпункте 7 пункта 1 статьи 427 Кодекса, определяемых в соответствии с подпунктом 14 пункта 1 статьи 251 Кодекса.

По строке 040 приложения № 7 отражается сумма доходов от осуществления видов экономической деятельности, указанных в абзацах семнадцатом — двадцать первом, тридцать четвертом — тридцать шестом подпункта 5 пункта 1 статьи 427 Кодекса.

По строке 050 приложения № 7 отражается доля доходов, определяемая в целях применения пункта 7 статьи 427 Кодекса, которая рассчитывается как отношение суммы строк 020, 030, 040 к строке 010, умноженное на 100.

У расчета есть 8 приложений. В них указаны коды, которые нужные для заполнения отдельных граф отчета.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *