Списание ГСМ на фирме для снижения уровня налогов

Горючее топливо (дизельное, бензин), сжиженный газ, охлаждающая и тормозная жидкость, различные смазки, масла — все это относится к ГСМ. То есть все, необходимое для полноценной работы автомобильного транспорта. ГСМ однозначно требует расходов, порой — значительных, что зависит от типа предприятия, его направленности, функций и т. д.

Расходы в свою очередь требуют досконального учета, что оправдано. Несмотря на то, что НК РФ не обязует предприятия нормировать эти расходы, учет ему требуется. Мало того — учет грамотный, иначе эти затраты не будут учтены при вычете налогов, отчего страдает в первую очередь непосредственно предприятие, теряя значительные суммы.

Понятие и нормативное закрепление

Затраты, выделенные на ГСМ, уменьшают сумму налога, что зафиксировано в НК РФ. Этот пункт обретает силу только в том случае, когда все оформлено документально, и оформлено грамотно. Статьи, регулирующие этот вопрос:

  • Статья 346.16 НК РФ,
  • Статья 252 НК РФ,
  • Статья 254 НК РФ,
  • Глава 26.2 НК РФ,
  • ПП РФ №92,
  • Письмо МФ №03-03-01-02/140,
  • Статья 413 ГК РФ.

Для документального оформления отчетности требуются:

  • Чеки, талоны, топливные карты, подтверждающие расходы,
  • Путевые листы, фиксирующие пробег транспортного средства,
  • Все бумаги, подтверждающие использование транспортного средства.

Если предприятие использует те нормативы, которые установлены Минтрансом, то они должны использовать в работе следующие распоряжения Минтранса:

Скачать бланк акта на списание ГСМ можно здесь.

Списание ГСМ (образцы акта)

Когда необходимо списать

В тех случаях, когда деятельность предприятия напрямую связана с транспортом, который требует затрат (порой значительных), ГСМ необходимо списывать. При этом учитывается климатическая зона, где предприятие расположено, и состояние транспортного средства, поскольку эти моменты играют существенную роль в необходимом количестве ГСМ и их расходов.

  • Учет ГСМ позволяет снизить налогообложение на прибыль, позволяет контролировать расход топлива и смазочных материалов, не допуская при этом злоупотребления со стороны водителей.
  • Списание ГСМ позволяет экономить прибыль, получаемую от производства.

Списание ГСМ по субъекту

Как оформить списание ГСМ на фирме

Любая фирма имеет полное право разработать собственные нормативы и соответствующие документы для списания ГСМ на предприятии, используя при этом повышающий коэффициент. Списание оформляется строго документально на основании путевого листа.

Если на предприятии разработаны свои нормативы, которые обретают силу только после издания соответствующего приказа, то списание проводят по этим нормам. При списании ГСМ допустимо использовать те нормы, которые установлены НК РФ. Но правительственные нормы подходят лишь для идеальных условий, соответствовать которым весьма сложно.

Для оформления списания требуется основание, которым являются первичные документы:

  • Путевой лист,
  • Журнал учета ПЛ,
  • ТТ накладная.

Все документы составляются по унифицированной форме, установленной Госкомстатом РФ.

Унифицированные формы Госкомстата РФ

Основным документом для расчета является путевой лист, поэтому его грамотное составление очень важно. Путевой лист содержит все необходимы сведения, необходимые для списания ГСМ:

  • Остаток горючего в баке (первичные и конечные показания),
  • Количество заправленного горючего во время пути,
  • Стоимость горючего,
  • Километраж, пройденный автомобилем.

Расчет расхода в бухгалтерии чаще всего проводят по средней стоимости по категории «расход материалов». Все данные бухгалтер вносит в карточку учета. Обычно — это форма №17, но может быть и индивидуально разработанная карточка конкретного предприятия. Каждому отчету соответствует балансовый счет: 10, 20, 23, 26 и т. д. Балансовый счет зависит от характера эксплуатации транспортного средства.

Для расчета используют формулу: Qн= 0,01 х Hs х S х (1 + 0,01 х D), где:

  • Qн — расход топлива в литрах;
  • S — пробег в км;
  • Hs — норма расхода, л/100 км;
  • D — коэффициент.

Пример расчета по формуле

Как рассчитать ГСМ сотруднику на собственном автомобиле

В тех случаях, когда сотрудник использует свой автомобиль, то в силу вступают иные отношения — отношения аренды. ГСМ рассчитывают по прежнему алгоритму, на основании путевого листа, а в отношении автомобиля ведутся отдельные расчеты, поскольку средство является арендованным. Нюансы будут зависеть от договора аренды.

В некоторых случаях автомобиль передается собственником предприятию в безвозмездное пользование. В такой ситуации налоги значительно снижаются. Владельцу автомобиля выплачиваю компенсацию за амортизацию и возмещаются все затраты в полном объеме. Компенсацию рассчитывают по формуле, налогом она не облагается:

Формула расчета компенсации ГСМ сотруднику

Если работодатель не выплачивает

Выплаты сотруднику при использовании им личного транспорта утверждены законом, и работодатель, который их не производит, грубо нарушает закон, т. е. такая ситуация вполне разрешима в суде. Условие — сотрудником должны быть предоставлены все основания, подтвержденные документально.

Списание ГСМ в 1С 8.3 показано в видео ниже:

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *