Ставки ЕНВД, формула и правила его расчета

Специальный режим налогообложения ЕНВД предусматривает особенную систему расчета налоговых платежей.

Ставки налога

На момент 2017 года про единую ставку ЕНВД на всей территории РФ говорить не приходится. Дело в том, что до конца 2015 года нормами Налогового кодекса РФ предусматривался единый процентный размер налога по всей стране. 13.07.2015 года Государственная Дума РФ приняла ФЗ №232, согласно которого ст.346.31 НК РФ была дополнена пунктом 2. Субъекты Федерации в рамках усиление финансово — экономической децентрализации государства получили право самостоятельно устанавливать ставку ЕНВД.

На сегодняшний день базовый размер единого налога на вмененный доход установлен в размере 15%. Региональные органы власти могут делать скидки для своих предпринимателей и компаний.

Необходимость такой вариативности заключаются в:

  • разном уровне развития экономики регионов РФ;
  • попытке детенизировать экономику конкретного субъекта РФ за счет уменьшения налогового давления на бизнес;
  • активизировать развитие сферы услуг в области.

Расчет ЕНВД

Правила расчета суммы ЕНВД регламентируются нормами ст. 346.29 Налогового кодекса РФ. В этой статье приведена табличка, в которой учитываются такие факторы:

Кроме этого, учитываются два корректирующих коэффициента К1 и К2. При этом К1 устанавливается органами центральной московской власти, а К2 — местными органами самоуправления. При этом базовая доходность в таблице учитывается из расчета деятельности одного работника или одной единицы (техники, гектара земли).

Сфера распространения ЕНВД:

  • бытовые услуги;
  • ветеринария;
  • ремонт и техническое обслуживание автомобилей;
  • пассажирские и грузовые перевозки;
  • розничная торговля (разные виды);
  • общественное питание;
  • гостиничный бизнес;
  • торговля через торговые автоматы.

Как рассчитать налог ЕНВД, расскажет это видео:

Формула и правила

Формула по расчету вмененного дохода указана в п.10 ст.346.29 Налогового кодекса РФ: ВД = ((БДхФП)хКД1):КД В этой формуле цифровые номинальные значения подразумеваются в таком смысле:

  • ВД — сумма, которую можно считать как вмененный доход, полученный ИП или компанией за месяц работ;
  • БД — размер базовой доходности с учетом корректирующих коэффициентов. Денежное значение этой доходности утверждено в таблице (3 графа);
  • ФП — физические показатели (например, количество персонала, общая площадь торговых мест, количество машин у автоперевозчика и т.д.). Подразумевается, что один продавец способен продать в 2 раза меньше товара, чем 2 продавца. По такой же логике можно допустить, что 2 маршрутных такси будет в сумме привозить хозяину больше выручки, чем 1 отдельно взятое;
  • КД1 — количество дней в месяце, когда осуществлялась деятельность;
  • КД — календарные дни месяца (28, 30 или 31).

Для получения суммы, которую надо уплатить в качестве налога, надо ВД умножить на ставку ЕНВД, которая действует в регионе (городе).

Формула расчета ЕНВД

Наиболее важные правила расчета ЕНВД таковы:

  • изменение физических показателей учитывается с того месяца, когда фактически они поменялись;
  • при постановке организации или ИП на учет в качестве плательщика ЕНВД не с начала месяца, при расчете ЕНВД считается фактическое количество дней до конца месяца;
  • округление значения К1 и К2 производится до третьего знака после запятой.

Калькулятор расчета

Калькулятор расчета ЕНВД — это специальная программа или онлайн сервис в интернете. Продукт разработан так, что пользователь должен только лишь внести данные из налоговой декларации, а программа рассчитает сумму вмененного дохода и размер единого налога. Для получения необходимого значения в калькулятор вносятся такие данные:

  • базовая доходность;
  • К1;
  • К2;
  • физические показатели помесячно (в количестве человек и т.д.);
  • информация из строки 70, 80, 90 (глава 4) декларации ЕНВД;
  • общая сумма чисел строк 70 — 90;
  • признак 1 (есть наемные работники), признак 2 (нет наемников).

Все данные внесены. Теперь программа сможет сделать расчет.

Где найти калькулятор расчета ЕНВД? Советовать конкретный интернет ресурс не стоит, потому что наиболее удобный интерфейс для заполнения должен выбрать сам бухгалтер. Для этого надо открыть любую удобную поисковую систему и задать соответствующий запрос.

Сроки

Сумму ЕНВД можно расчитать на месяц, квартал или год. Чаще всего ИП и предприятия сдают квартальную отчетность, поэтому налог ЕНВД перечисляется раз в три месяца.

Примеры расчета

Начинающие предприниматели должны понимать как расчитать как ЕНВД без калькулятора вручную, потому что не всегда интернет или даже компьютер будут под рукой.

Пример расчета налога ЕНВД для общепита дан в видеоролике ниже:

Розничная торговля

Допустим, посчитаем размер ЕНВД для торгового павильона общей площадью 10 кв.метров. Базовая доходность такой точки составляет 1800 рублей в месяц. Согласно нормативных документов, К1 на 2016 — 2017 год в России установлен в размере 1,798. Допустим, что К2 в городе Мурманске равен 0,798. Произведем расчет: 1800Х10Х1,798Х0,798Х0,15= 3873,98.

Это месячная сумма ЕНВД. Для получения квартальной суммы необходимо 3873,98х3. В итоге получается 11621,94.

Услуги

Рассмотрим пример расчета ЕНВД в сфере услуг. Например, возьмем гостиничный сектор. Базовая доходность с 1 кв.метра составляет 1000 рублей. Площадь гостиницы (физический показатель) — 350 кв.метров. К2- 0,5, а К1 стандартный по стране 1,798.

1000х1,798х350х0,15х0,5х3= 141592,50 за квартал.

Пример расчета налога ЕНВД для бытовых услуг представлен в этом видео:

Грузоперевозки

Базовая доходность за месяц с одной машины, которая оказывает услуги по перевозке грузов, составляет 6000 рублей. Коэффициент К1 фиксированный и составляет 1,798. Корректирующий коэффициент К2 в регионе составляет 0,7. Компания использует 2 машины. Налоговая ставка уменьшена до 10%.

Исходя из этих данных производится такой расчет: 6000х2х1,798х0,7х0,15х3= 6796,44.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *